EIA-regeling: zakelijke subsidie voor glasisolatie
De EIA-regeling biedt ondernemers fiscaal voordeel bij investering in HR-glas voor bedrijfspanden. Ontdek de voorwaarden, het voordeel en het verschil met ISDE.
Bedrijven komen niet in aanmerking voor de ISDE-subsidie die particulieren ontvangen bij glasvervanging. Via de EIA-regeling kunnen ondernemers echter een aantrekkelijk fiscaal voordeel behalen bij investering in HR-glas voor bedrijfspanden. De EIA werkt anders dan een directe subsidie: in plaats van een bedrag terug te krijgen, trek je een percentage van de investering af van je fiscale winst. Dit artikel legt uit hoe de regeling werkt, wat de voorwaarden zijn en hoeveel voordeel je kunt behalen.
Wat is de EIA-regeling?
De Energie-investeringsaftrek is een fiscale regeling van de Rijksoverheid die ondernemers stimuleert om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen. Glasisolatie met HR-glas valt onder de kwalificerende investeringen. De regeling bestaat al sinds 1997 en wordt jaarlijks aangepast via de Energielijst.
Hoe werkt de Energie-investeringsaftrek?
Bij de EIA mag je 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken van je fiscale winst. Dit komt bovenop de reguliere afschrijving die je al mag toepassen. Het fiscale voordeel ontstaat doordat je minder vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betaalt over de verlaagde winst.
Concreet betekent dit dat een investering van €100.000 in HR-glas resulteert in €40.000 extra aftrekpost. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25% levert dit een daadwerkelijke belastingbesparing van €10.000 op. Het voordeel is dus indirect, maar substantieel.
Wie komt in aanmerking?
De EIA-regeling staat open voor ondernemers die inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen in Nederland. Zowel eenmanszaken, vennootschappen onder firma, besloten vennootschappen als naamloze vennootschappen kunnen gebruikmaken van de regeling. Stichtingen en verenigingen komen alleen in aanmerking als ze belastingplichtig zijn.
Woningcorporaties hebben een bijzondere positie: zij kunnen de EIA toepassen voor zover hun activiteiten als onderneming worden aangemerkt. In de praktijk is dit vaak beperkt, waardoor corporaties vooral gebruikmaken van andere regelingen zoals de SEEH.
Voorwaarden voor EIA bij glasisolatie
Om in aanmerking te komen voor de EIA bij glasisolatie, moet de investering voldoen aan de voorwaarden op de Energielijst. Deze lijst wordt jaarlijks gepubliceerd door RVO en bevat alle kwalificerende bedrijfsmiddelen met hun specifieke eisen.
Welke glastypen kwalificeren?
De Energielijst stelt eisen aan de thermische prestatie van het glas. Voor isolerende beglazing geldt een maximum U-waarde om voor de EIA in aanmerking te komen. Glas dat voldoet aan de U-waarde-eisen voor nieuwbouw kwalificeert doorgaans ook voor de EIA.
HR++ glas met een Ug-waarde van 0,9 tot 1,2 W/m²K voldoet ruimschoots aan de eisen. Triple glas met een Ug-waarde van 0,5 tot 0,9 W/m²K scoort nog beter. Standaard HR-glas met een Ug-waarde van 1,7 tot 2,0 W/m²K voldoet in veel gevallen niet meer aan de actuele Energielijst.
Minimumeisen en de Energielijst
Naast de U-waarde-eis geldt een minimuminvesteringsbedrag van €2.500 per aanvraag. Ook geldt een maximumbedrag van €400 per m² glasoppervlak waarvoor je de EIA mag toepassen. Investeringen boven dit bedrag komen voor het meerdere niet in aanmerking.
De aanvraag moet binnen drie maanden na de opdrachtverstrekking worden ingediend via het eLoket van RVO. Te late aanvragen worden zonder pardon afgewezen, zelfs als de investering volledig aan de inhoudelijke eisen voldoet.
Voordeel berekenen
Het daadwerkelijke voordeel van de EIA hangt af van je belastingtarief en het investeringsbedrag. Ondernemers in de inkomstenbelasting profiteren doorgaans meer dan bv’s doordat de hoogste IB-schijf een tarief van 49,5% kent.
Zo bereken je de fiscale aftrek
De berekening verloopt in drie stappen. Eerst bepaal je het kwalificerende investeringsbedrag, rekening houdend met het maximum van €400 per m². Vervolgens bereken je 40% van dit bedrag als extra aftrekpost. Tot slot vermenigvuldig je deze aftrekpost met je marginale belastingtarief.
De basisgegevens voor je berekening vind je in het overzicht van zakelijke kosten voor glasisolatie. Het uiteindelijke voordeel ligt tussen de 10% en 20% van de investering, afhankelijk van je belastingpositie.
Rekenvoorbeeld voor een kantoorpand
Een kantoorpand met 200 m² glasoppervlak krijgt HR++ glas voor €150 per m² inclusief installatie. De totale investering bedraagt €30.000. Aangezien €150 per m² ruim onder het maximum van €400 per m² ligt, kwalificeert het volledige bedrag.
De EIA-aftrek bedraagt 40% van €30.000, oftewel €12.000 extra aftrekpost. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25% levert dit €3.000 daadwerkelijke belastingbesparing op. Dit komt neer op een effectief voordeel van 10% op de investering.
Verschil met ISDE-subsidie
De ISDE-subsidie en de EIA-regeling zijn twee fundamenteel verschillende instrumenten. Waar de ISDE een directe subsidie uitkeert aan particulieren, werkt de EIA via een fiscale aftrekpost voor ondernemers.
Zakelijk (EIA) vs. particulier (ISDE)
De ISDE-subsidie keert bedragen uit van €25 tot €222 per m², afhankelijk van het glastype en of je meerdere maatregelen combineert. Deze bedragen ontvang je direct op je rekening na goedkeuring. De volledige voorwaarden vind je in het overzicht van ISDE-subsidie voor particulieren.
De EIA levert een indirect voordeel op via lagere belasting. Het effectieve voordeel van 10% tot 20% is lager dan de ISDE-percentages, maar de EIA kent geen maximumoppervlak per aanvraag. Bij zeer grote projecten kan de EIA daardoor toch voordeliger uitpakken.
Wanneer komt een bedrijf toch in aanmerking voor ISDE?
In specifieke gevallen kunnen bedrijven wel degelijk ISDE-subsidie aanvragen. Dit geldt wanneer het bedrijfspand ook een woonfunctie heeft, bijvoorbeeld bij een woning boven een winkel. De ISDE geldt dan voor het woongedeelte.
Ook verhuurders van particuliere woningen hebben inmiddels toegang tot subsidie via de SVOH-regeling sinds 2025. De voorwaarden voor ISDE geven duidelijkheid over de precieze afbakening. Belangrijk: EIA en ISDE zijn niet combineerbaar voor dezelfde investering.
Combinatie met andere regelingen
De EIA is te combineren met diverse andere regelingen, mits het niet om dezelfde investering gaat. Dit biedt mogelijkheden voor een optimale subsidie-strategie bij grotere verduurzamingsprojecten.
SDE++ en DUMAVA
De SDE++ is primair gericht op hernieuwbare energieopwekking en niet op glasisolatie. Voor bedrijven die zonnepanelen combineren met glasisolatie, kan de SDE++ wel relevant zijn voor het energiedeel van het project.
De DUMAVA-regeling biedt 20 tot 30% subsidie op isolatiemaatregelen voor maatschappelijk vastgoed zoals scholen en overheidsgebouwen. Deze regeling geldt voor gebouwen die voor 2012 zijn opgeleverd en vervangt het inmiddels gesloten SUVIS-programma.
SUVIS-regeling voor scholen
De specifieke SUVIS-regeling voor verduurzaming van scholen is inmiddels gesloten en vervangen door de DUMAVA. Schoolbesturen die hun gebouwen willen verduurzamen met HR-glas, kunnen nu via DUMAVA subsidie aanvragen.
De volledige mogelijkheden voor glasvervanging in scholen zijn beschreven in een apart artikel. Naast subsidie spelen daar ook specifieke eisen rond veiligheidsglas en de Frisse Scholen-normen een rol.